22 september 2011 - Zelfstandigenaftrek wordt vast bedrag

De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 2012 een vast bedrag van € 7.280,- dat niet zal worden geïndexeerd. Hiertoe is onder meer besloten om winstgevend ondernemerschap te bevorderen. Lees meer over de gevolgen.

De zelfstandigenaftrek wijzigt op 3 punten:

1. De zelfstandigenaftrek wordt één vast bedrag van € 7.280,-;
2. De zelfstandigenaftrek loopt niet langer af bij stijgende winst;
3. Het uniforme bedrag wordt niet geïndexeerd.

Bij indexatie zou de zelfstandigenaftrek in 2012 op maximaal € 9.645,- uitkomen bij een winst lager dan € 14.285,-, en minimaal € 4.680,- bij een winst vanaf € 60.830,-. Een groot aantal ondernemers valt nu in de 2e lange schijf voor een winst tussen de € 18.885,- en € 53.975,-. De aftrek in deze schijf zou bij ongewijzigd beleid € 7.390,- zijn. Dit wordt dus straks een vast bedrag van € 7.280,-; een verschil van € 110,-.

Hieronder een overzicht van het effect op de winst na aftrek van belasting en de IAB ZVW (inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet) voor alleenstaande ondernemers. Daarin is tevens het effect weergegeven van de verlaging van de inkomensafhankelijke zorgpremie en de verhoging van de premiegrens.

Tot € 7.280,-

• De belastbare winst voor ondernemers met een winst van minder dan € 7.280,- blijft gelijk aan nul. Zij gaan dus niet meer belasting betalen.

Tussen € 7.280,- en € 9.645,-

• Bij een winst tussen € 7.280,- en € 9.645,- was de belastbare winst gelijk aan nul. Dit verandert, omdat door de hogere belastbare winst meer IAB ZVW betaald moet worden. Als er geen andere inkomsten zijn en geen heffingskorting wordt uitbetaald, valt de te betalen belasting weg tegen de heffingskortingen en wordt er niet meer belasting betaald.

Tussen € 9.645,- en € 18.855,-

• Bij een winst tussen € 9.645,- en € 18.855,- daalt de zelfstandigenaftrek, maar er wordt bij afwezigheid van ander inkomen nog steeds geen belasting betaald. Het enige effect is dat over een groter deel van het inkomen IAB ZVW betaald moet worden.

Tussen € 18.855,- en € 53.975,-

• Bij een winst tussen € 18.855,- en € 53.975,- daalt de zelfstandigenaftrek met € 110,-. Ondernemers profiteren van de verlaging van de IAB ZVW. Vanaf een winst van circa € 45.000,- voelen ondernemers het effect van de verhoging van de premiegrens.

Boven de € 53.975,-

• Bij een winst boven de € 53.975,- stijgt de zelfstandigenaftrek en dat geeft een positief inkomenseffect. Omdat de zelfstandigenaftrek onder de huidige regeling bij toenemende winst afneemt, wordt het effect van de uniformering groter bij toenemende winst. Ondernemers bereiken bij een winst van circa € 64.000,- het hoogste box 1-tarief. Boven die winst blijft het absolute voordeel gelijk, maar daalt het voordeel als percentage van het inkomen bij stijgende winst.

Het kabinet voert deze wijzigingen door vanwege 3 redenen:

1. Winstgevend ondernemen bevorderen

De zelfstandigenaftrek is nu heel hoog bij lage winsten en loopt stapsgewijs af als de winst toeneemt. Dit kan leiden tot een hoge marginale druk, waardoor een ondernemer weinig overhoudt van de extra winst die hij maakt. Doorgroei wordt hierdoor ontmoedigd.

2. Evenwichtiger fiscale behandeling

Het inkomen van ondernemers wordt lager belast dan dat van andere belastingplichtigen, zoals werknemers, onder meer vanwege investeringen en reserveringen. In de loop der jaren is er echter, met name bij de lagere inkomens, een aanzienlijk verschil in belastingheffing ten opzichte van het inkomen van werknemers ontstaan.

De eerste hoge schijf van de zelfstandigenaftrek bedraagt nu bijna € 9.500,-. Met daarnaast een MKB-winstvrijstelling van 12%. Door de werking van de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling betaalt een IB-ondernemer die aan het urencriterium voldoet pas belasting vanaf een inkomen van circa € 18.500,-. Een werknemer betaalt belasting vanaf een inkomen van circa € 6.250,-.

Bovendien verlaagt de zelfstandigenaftrek het toetsingsinkomen voor de toeslagen en de grondslag voor de IAB ZVW verlaagt. Daardoor is vooral aan de onderkant van de arbeidsmarkt een grote fiscale stimulans is ontstaan om arbeidsinkomen te realiseren als zelfstandige i.p.v. werknemer.

Deze zogeheten ‘aanzuigende werking’ moet minder groot worden door het maximum van de zelfstandigenaftrek af te vlakken en het stopzetten van de indexatie.

3. Meer duidelijkheid

Ondernemers krijgen voortaan van tevoren zekerheid over de hoogte van de zelfstandigenaftrek. Nu is die hoogte afhankelijk van de hoogte van de jaarwinst en de daarbij behorende schijf van de tabel van de zelfstandigenaftrek. Dit is pas na afloop van het kalenderjaar bekend als de boeken zijn opgemaakt. Doordat de zelfstandigenaftrek één vast bedrag wordt, weten ondernemers beter waar zij aan toe zijn. (Via: de Zaak.nl)


22 september 2011 - Waar gaat mijn belastinggeld precies heen?

Via de  nationale begrotingswijzer kun jij met één muisklik zien hoeveel belastinggeld jij in 2012 bijdraagt aan posten als onderwijs, defensie en natuur. Het enige wat je hoeft te doen is je jaarsalaris invoeren.

De internettool is een idee van ProDemos, een organisatie die burgers informeert over de democratie en de rechtsstaat.

Iemand met een een modaal inkomen (33.000 euro) betaalt ongeveer 12.300 euro aan belasting per jaar, berekent de website. Dat komt neer op 33,71 euro per dag. Hiervan gaat bijna een tientje op aan volksgezondheid en krap 4 euro aan onderwijs en wetenschap.

De posten cultuur en migratie krijgen van iemand met een modaal inkomen respectievelijk 25 cent en 14 cent per dag.

De begroting voor 2012 staat vooral in het teken van bezuinigingen. Op de begrotingswijzer kunnen mensen aangeven op welke posten er volgens hen bezuinigd moet worden.


15 september 2011 - Kosten zorg flink omhoog

Aankomend jaar zullen de kosten van zorg fink omhoog gaan. De zorgtoeslag zal namelijk worden verlaagd. 
Gezinnen met een laag inkomen zullen het minst inleveren, maar zelfs zij gaan er op achteruit.

De Telegraaf concludeert dit op op basis van stukken die in het kader van Prinsjesdag morgen bekend worden gemaakt, en waar de Telegraaf de hand op geeft gelegd. 

Deze cijfers zouden in de stukken naar voren komen:

• Gezinnen met een modaal inkomen krijgen gemiddeld honderdzestig euro per jaar minder;
• Alleenstaanden moeten het doen met honderd euro minder;
• Ook paren met een minimuminkomen leveren honderd euro in;
• Alleenstaanden met het minimumloon krijgen veertig euro minder.

Wie meer dan ongeveer 37 duizend euro verdient, moet volgend jaar tot bijna duizend euro extra aan zorgpremie betalen. Gehandicapten en chronisch zieken met een inkomen boven de 31.200 euro per jaar verliezen hun recht op een uitkering via de Wet Tegemoetkoming Chronisch Zieken en Gehandicapten. Voor 65-plussers scheelt dat 156 euro per jaar, mensen onder die leeftijd missen 520 euro per jaar. (Via Telegraaf.nl)


8 september 2011 - Heffing Kamer van Koophandel verdwijnt

Vanaf volgend jaar zal de heffing die ondernemers betalen aan de KvK verdwijnen.

De heffing die de KvK jaarlijks in rekening brengt, bedraagt voor eenmanszaken gemiddeld 40 euro. 
Het driedubbele wordt betaald door grote bedrijven. In totaal gaat het jaarlijks om 160 miljoen euro.

Volgens minister Verhagen moeten ondernemers meer de ruimte krijgen om te ondernemen.
‘De ondersteuning voor ondernemers moet effectiever en goedkoper’ aldus de minister.

Ondernemersplein

Het afschaffen van de heffing is onderdeel van de modernisering van de KvK. De twaalf regionale KvK’s zullen samen voortbestaan in een grote organisatie; het Ondernemersplein. Ondernemers kunnen hier terecht voor al hun overheidszaken.

In oktober zal minister Verhagen een uitgewerkt plan voor het Ondernemersplein naar de Tweede kamer sturen. (Via Rijksoverheid.nl)


2 september 2011 - Verouderd belastingverdrag benadeelt grensarbeiders

Pieter Omtzigt van het CDA heeft aangegeven dat veel Nederlanders die een Duits pension ontvangen, of in Duitsland woonachtig zijn en een Nederlands pension ontvangen, onterecht dubbel belasting betalen.

Deze ‘grensarbeiders’ moeten zich voor zowel de belastingdienst in Nederland als in Duitsland door een papieren rompslomp worstelen om een dubbele aanslag te voorkomen.

Omtzigt noemt als voorbeeld de onlangs in Duitsland gewijzigde pensioenregels. Als gevolg daarvan hebben veel Nederlandsers die in Duitsland wonen, een aanslag gekregen voor de periode 2005-2010. Bovendien blijkt vaak na het invullen dat het om zulke kleine bedragen gaat, dat er geen naheffing betaald hoeft te worden. Onnodig veel rompslomp volgens Omtzigt.

Deze problemen zijn het gevolg van een verouderd belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland uit 1959. Het is hoog tijd dat dit verdrag wordt aangepast, aldus Omtzigt. (Via RTV Noord)