Ondernemer voor btw én inkomstenbelasting?

Dit moet je als starter weten

Schrijf je je in bij de Kamer van Koophandel (KVK)? Dan krijg je al snel te maken met de Belastingdienst. Veel startende ondernemers denken dat een inschrijving bij de KVK automatisch betekent dat je ondernemer voor de btw én de inkomstenbelasting bent. Dat is niet zo. Voor beide belastingen gelden namelijk verschillende regels. In dit artikel leggen we uit wat het verschil is. 

Ondernemer voor de btw

Ben je ingeschreven bij de KVK en verkoop je regelmatig producten of diensten aan klanten buiten de kring van familie en vrienden? Dan ben je in veel gevallen ondernemer voor de btw. Dit betekent dat je btw in rekening brengt aan je klanten en periodiek btw-aangifte doet.

Wat betekent dit in de praktijk?

Als btw-ondernemer:

• bereken je btw over je verkopen;
• draag je deze btw af aan de Belastingdienst;
• mag je de btw die je betaalt over zakelijke uitgaven terugvragen. Dit heet voorbelasting.

Welke btw-tarieven zijn er?

In Nederland kennen we drie btw-tarieven:

21% – Algemeen tarief. Dit is het standaardtarief en geldt voor de meeste producten en diensten.

9% – Verlaagd tarief. Voor bepaalde goederen en diensten geldt het verlaagde tarief, zoals onder andere voedingsmiddelen, boeken, kappersdiensten en sommige culturele activiteiten.

0% – Nultarief. Het nultarief geldt onder andere in bepaalde internationale situaties en voor specifieke goederen en diensten, zoals sommige exporttransacties. Ook voor handel met het buitenland gelden vaak afwijkende btw-regels.

Niet iedere ondernemer brengt btw in rekening. Voor sommige beroepen en werkzaamheden geldt een btw-vrijstelling. Ben je vrijgesteld van btw, dan bereken je geen btw aan je klanten, kun je de btw over zakelijke kosten niet terugvragen en hoef je meestal geen btw-aangifte te doen. Welke vrijstellingen gelden, hangt af van de werkzaamheden die je verricht.

Twijfel je welk btw-tarief van toepassing is? Dan is het verstandig om dit vooraf te controleren. Een verkeerd toegepast tarief kan namelijk leiden tot naheffingen.

Ondernemer voor de inkomstenbelasting

Voor de inkomstenbelasting ligt het anders. Een inschrijving bij de KVK betekent niet automatisch dat de Belastingdienst jou ziet als ondernemer.

De Belastingdienst beoordeelt onder andere de volgende punten:

• Je werkzaamheden zijn niet hobbymatig en maken deel uit van het economisch verkeer.
• Je wilt winst maken.
• Het is redelijk te verwachten dat je ook daadwerkelijk winst gaat behalen.
• Je werkt zelfstandig.
• Er is sprake van continuïteit: je onderneming is gericht op langdurige activiteiten.
• Je loopt ondernemersrisico, bijvoorbeeld financieel risico.
• De omvang van je werkzaamheden speelt een rol, zowel qua tijd als omzet.

Pas wanneer de Belastingdienst vindt dat je aan deze voorwaarden voldoet, ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Winst uit onderneming of overige werkzaamheden?

Voldoe je aan de voorwaarden voor ondernemerschap? Dan geef je bij je jaarlijkse belastingaangifte je inkomsten op als winst uit onderneming.

Voldoe je niet aan alle voorwaarden, maar heb je wel inkomsten uit zelfstandige werkzaamheden? Dan geef je deze meestal aan als resultaat uit overige werkzaamheden.

Dit komt bijvoorbeeld voor wanneer je een baan in loondienst hebt en daarnaast af en toe opdrachten uitvoert als zelfstandige.

Waarom is dit onderscheid belangrijk?

Het belangrijkste verschil zit in de fiscale voordelen.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je mogelijk gebruikmaken van verschillende ondernemersaftrekken, zoals:

• zelfstandigenaftrek (als je aan de voorwaarden voldoet);
• startersaftrek;
• investeringsaftrek.

Deze aftrekposten verlagen je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Heb je inkomsten uit overige werkzaamheden? Dan kun je deze ondernemers-aftrekken niet toepassen.

Twijfel je of je ondernemer bent?

De Belastingdienst heeft een handige OndernemersCheck ontwikkeld. Hiermee kun je beoordelen of je voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt gezien en welke fiscale regels voor jou gelden.

Voor veel startende ondernemers is het verstandig om deze check kort na de inschrijving bij  de KVK te doen. Zeker wanneer je voor het eerst zelf aangifte inkomstenbelasting gaat doen.

Meer weten?

De regels rondom btw en inkomstenbelasting zijn niet altijd eenvoudig. Bovendien kan jouw persoonlijke situatie bepalend zijn voor de manier waarop je aangifte doet.

Twijfel je of je ondernemer voor de btw en/of de inkomstenbelasting bent, welk btw-tarief je moet gebruiken of hoe je jouw administratie het beste kunt inrichten? Of wil je je verder verdiepen? De KVK heeft een handig startersportaal met veel handige informatie. In dit artikel zetten we de belangrijkste fiscale regelingen voor voordelen voor ondernemers in de inkomstenbelasting op een rij. Lees hier over het fiscale hoe-en-wat als je een baan in loondienst wil combineren met een eigen bedrijfje. Neem gerust contact met ons op. Wij helpen startende ondernemers graag op weg, zodat je met een gerust gevoel kunt ondernemen.

Leren van ervaringsdeskundigen
Tip! Check op de website van Artlupa het kopje ‘interviews’ eens. Je vindt hier een serie artikelen waarin ondernemers vanuit hun persoonlijke perspectief vertellen over opstarten, laten groeien en uitdagingen in een eigen bedrijf. We spraken met hen ter inspiratie en informatie voor jou als (beginnend) ondernemer! Op deze pagina lees je over, en leer je van de ervaringen van ervaren ondernemers.